Representación legal en delitos fiscales

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Los delitos fiscales pueden ser fundamentales o técnicos; de todas formas, en ambos casos son delitos graves que el derecho penal en Israel no los toma a la ligera. Al contrario. Organizaciones, compañías y empresarios condenados por delitos fiscales pueden enfrentar multas particularmente altas, que a veces son desproporcionadamente altas en relación a los montos por los cuales han sido procesados y, en algunos casos, incluso enfrentan penas de prisión. En adición, la condena por delitos fiscales incluye consecuencias comerciales y personales, comenzando por ser considerado no apto para cumplir con los términos mínimos requeridos para un trabajo o para ser un licitador en licitaciones, hasta una serie de «sanciones» que pueden seguir al condenado a lo largo de sus actividades comerciales y, a veces, incluso en su vida personal.

Lo mencionado también es relevante en los casos en que los sospechosos / procesados ​​creen que no ha habido ninguna falla en su conducta y que han actuado de buena fe sin cometer un delito penal. A menudo, y en muchos casos, los delitos fiscales son cometidos por personas normativas de la localidad que por primera vez son sospechosos de delitos penales. Estos contribuyentes jamás imaginaron que podrían estar expuestos a una condena penal, e incluso menos a la posibilidad de ir a prisión.

A continuación, enumeramos brevemente las cuatro opciones disponibles para las autoridades después de concluir una investigación penal sobre delitos fiscales:

  • Cerrar el caso sin imponer sanciones penales al contribuyente.
  • Multa administrativa (sanción «cuasi penal»).
  • La reparación pecuniaria está sujeta a la decisión del comité de reparación.
  • Procesamiento.

Si el imputado es procesado, hay varias rutas de acción posibles. El acusado puede pelear por su inocencia en las instancias judiciales (pero también corre el riesgo de ser condenado, de una manera u otra) o puede llegar a un acuerdo con una sanción menor, según las circunstancias del caso. A menudo, incluso cuando las partes conducen el proceso legal en los tribunales, el tribunal enviará a las partes a un procedimiento de mediación o sugerirá que las partes intenten llegar a acuerdos en el marco de un acuerdo de culpabilidad.

Representación legal en delitos fiscales (técnicos y fundamentales/materiales)

Como se ha mencionado anteriormente, los delitos fiscales no son una sola pieza. Cada delito es evaluado de acuerdo con una amplia gama de parámetros, ya sea la naturaleza del delito, las sumas del dinero en cuestión (un centavo no necesariamente cuenta como cien), o la identidad de quien cometió el delito (por ejemplo, antecedentes penales en delitos de cuello blanco) y durante cuánto tiempo se continuó perpetrando el delito.

Los delitos fiscales generalmente se dividen en dos niveles:

Delitos técnicos: delitos fiscales que se cometen consciente o inconscientemente y no son producto un pensamiento o una intención criminal clara. Por ejemplo, no presentar a tiempo la declaración anual o no presentar los estados de cuentas periódicos de manera oportuna al Impuesto al Valor Agregado (IVA), no transferir las deducciones al impuesto a la renta, no hacer la retención de impuestos, etc. La condena por delitos fiscales técnicos no requiere prueba de intención criminal y generalmente son considerados como delitos «menos graves «. No obstante, incluso cuando se trata de delitos técnicos, probablemente se impongan al contribuyente sanciones severas que pueden corresponder a prisión efectiva.

Delitos fundamentales: los delitos fiscales fundamentales son delitos más graves, la mayoría de los cuales se clasifican como delitos del tipo «crimen». En procesamientos por estos delitos, a menudo la fiscalía demanda una pena severa y prisión efectiva. Entre los delitos fiscales fundamentales se puede incluir la evasión fiscal, contabilidad fraudulenta, ocultación / omisión de ingresos, contrabando de activos, presentación de informes falsos a la autoridad fiscal, etc.

Importancia del asesoramiento legal en casos de delitos fiscales:

Si ha sido citado a una investigación fiscal, e incluso si tan sólo «anticipa» que tal investigación podría ocurrir, es aconsejable contactar lo antes posible a recibir asesoramiento legal. Una investigación fiscal es una investigación para todos los propósitos y, sin una representación legal adecuada, podría incriminarse y / o empeorar su situación.

El bufete de abogados Gross Epelman acompaña a muchos clientes en el área de los delitos de cuello blanco, incluidos los delitos fiscales. En nuestra Firma, los abogados se especializan en el área tributaria, incluyendo desde el punto de vista penal. La representación que la Firma ofrece a sus clientes es discreta, personal y estrecha, apoyando a empresas pequeñas y medianas, a compañías, corporaciones y a otras personas jurídicas.

El caso del cliente es tratado por los socios principales de la Firma, con lealtad, credibilidad, creatividad y coherencia. La Firma cuenta con vasta experiencia en el tratamiento de todo tipo de delitos fiscales, técnicos o fundamentales. Nuestra oficina tiene una serie de logros y éxitos en el campo de los delitos fiscales, incluidos acuerdos beneficiosos frente a las autoridades fiscales, sobreseimientos, y absoluciones en instancias judiciales.

The aforementioned is also relevant in cases where the suspects / defendants believe that there has been no fault in their conduct and that they have acted in good faith without committing a criminal offense. Often, and in many cases, tax offenses are committed by normative persons in the community who are suspected of criminal offenses for the first time in their life. These taxpayers never imagined that they could be exposed to a criminal conviction, not to say to the possibility of being imprisoned 

Below, we briefly list the four options available to the authorities after concluding a criminal investigation into tax crimes:

  • Close the case without imposing criminal penalties on the taxpayer.
  • Administrative fine («quasi criminal» sanction).
  • Pecuniary reparation is subject to the decision of the reparation committee.
  • Indictment.

If the accused is prosecuted, there are several possible routes of action. The defendant may fight for his innocence in judicial instances (but he also runs the risk of being convicted, in one way or another) or may agree to a lesser penalty, depending on the circumstances of the case. Often, even when the parties conduct the legal process in court, the court will either send the parties to mediation proceedings or will suggest that the parties try to reach agreements in the framework of a plea agreement.

Legal representation in tax offenses (technical and fundamental / material)

As mentioned above, tax offenses are not one piece. Each offense is evaluated according to a wide range of parameters, be it the nature of the crime, the sums of the money in question (one cent does not necessarily count as a hundred), or the identity of the person who committed the crime (e.g. criminal record in white collar crimes) and for how long the continued the execution of the crime.

Tax offenses are generally divided into two levels:

Technical offenses: tax offenses that are committed consciously or unconsciously and are not the product of a clear criminal planning or intention. For example, not filing the annual statement on time or not filing the periodic account statements in a timely manner to the Value Added Tax (VAT), not transferring the deductions to income tax, not making the withholding of taxes, etc. Conviction for technical tax offenses does not require proof of criminal intent and are generally considered to be «less serious» offenses. However, even when it comes to technical crimes, severe penalties are likely to be imposed on the taxpayer, and even effective imprisonment.

Fundamental Offenses: Fundamental tax offenses are more serious offenses, most of which are classified as «crime». In prosecutions due for these crimes, the prosecutor often demands a severe penalty and effective imprisonment. Key tax offenses may include tax evasion, fraudulent accounting, concealment / omission of income, asset smuggling, false reporting to the tax authority, etc.

Importance of legal advice in cases of tax offenses:

If you have been summoned to a tax investigation, and even if you just «anticipate» that such an investigation could take place, it is advisable to contact ASAP for legal advice. A tax investigation is, for all purposes, an investigation and without adequate legal representation you could be incriminated and / or your situation may worsen.

The law Firm Gross Epelman accompanies many clients in the area of white collar offenses, including tax offenses. At our Firm, lawyers specialize in the tax area, including from the criminal point of view. The representation that the Firm offers to its clients is discreet, personal and close accompaniment, supporting small and medium-sized businesses, companies, corporations and other legal bodies.

The client’s case is treated by the Firm’s senior partners, with loyalty, credibility, creativity and coherence. The Firm has vast experience in the treatment of all types of fiscal, technical or fundamental crimes. Our office has a series of achievements and successes in the field of tax offenses, including beneficial agreements vis a vis the tax authorities, dismissals, and acquittals in judicial instances.

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